Memento Práctico Compliance Fiscal Buenas Prácticas Tributarias (incorpora la Norma UNE 19602)

La recientemente aprobada Norma UNE 19602 «Sistemas de gestión de compliance tributario», supone un estándar para ayudar a las organizaciones a prevenir y gestionar los riesgos tributarios. Tiene una doble finalidad. De un lado, da pautas para implantar un sistema de cumplimiento y, en caso de producirse riesgos, facilita la creación de mecanismos de detección y corrección, así como pautas de aprendizaje para evitarlos en el futuro. De otro, la certificación de acuerdo con la norma UNE 19602, puede ser un elemento de prueba para demostrar, ante la Administración o los Tribunales, la voluntad de la organización de cumplir con sus obligaciones. Sin duda, la relación cooperativa y las buenas prácticas tributarias han venido para quedarse. Pues bien, el presente Memento trata de dar las pautas para elaborar un Manual de Buenas Prácticas Tributarias, adaptado a la Norma UNE 19602, y aplicarlo en el seno de las organizaciones, siempre desde una vertiente práctica, debida a la trayectoria académica y profesional de sus autores. Se inicia con una parte sobre la experiencia internacional y comunitaria, donde se detallan los trabajos de colaboración y la experiencia de los países de nuestro entorno económico, el Código del Contribuyente Europeo, la Directiva de intermediarios (conocida como DAC 6) y la figura del «contribuyente certificado» en el IVA. La segunda parte está dedicada al cumplimiento cooperativo en España (su recepción en los ámbitos penal y mercantil, plasmación en la LGT y disposiciones de desarrollo, así como el Código de Buenas Prácticas Tributarias y el proyecto de Código de Buenas Prácticas de los Profesionales Tributarios. La última parte aborda la elaboración del Manual de Buenas Prácticas Tributarias (aspectos generales; la política de cumplimiento tributario; procesos de control; el responsable de buenas prácticas tributarias, los asesores externos y el Canal de denuncias y su evaluación y mejora), para finalizar con su puesta en práctica. SUMARIO. Parte 1ª. La experiencia internacional y comunitaria. Capítulo 1. Trabajos de colaboración internacional y experiencia de los países de nuestro entorno económico. Capítulo 2. Código del Contribuyente Europeo. Capítulo 3. DAC 6: Directiva de intermediarios fiscales. Capítulo 4. El contribuyente certificado en la propuesta de reforma de la Directiva del IVA. Parte 2ª. El cumplimiento cooperativo en España. Capítulo 5. Recepción en los ámbitos penal y mercantil. Capítulo 6. Recepción en el ámbito tributario. Capítulo 7. Código de Buenas Prácticas Tributarias. Capítulo 8. El proyecto de Código de Buenas Prácticas de Profesionales Tributarios. Parte 3ª. ¿Cómo se elabora un Manual de Buenas Prácticas tributarias?. Capítulo 9. Aspectos generales. Capítulo 10. La política de cumplimiento tributario y su planificación. Capítulo 11. Requisitos respecto de determinados tributos. Capítulo 12. Requisitos en relación a las infracciones penales. Capítulo 13. Procesos de control. Capítulo 14. El responsable de buenas prácticas tributarias (tax compliance officer), los asesores externos y el canal de denuncias. Capítulo 15. Evaluación y mejora continua. Capítulo 16. Puesta en práctica del Manual de Buenas Prácticas Tributarias Documentación complementaria. Bibliografía. Tabla alfabética. Índice analítico.