Manual de derecho fiscal - ra-ma

Este texto universitario va dirigido tanto a los estudiantes del grado de Administración y Dirección de empresas como a los directivos de éstas que deseen conocer de una forma clara y sencilla los fundamentos del Derecho fiscal, el sistema impositivo español y las principales cuestiones teóricas y prácticas relacionadas con el mismo.

La exposición se realiza de una forma sistemática y resumida, pues con la misma se pretende que se tengan los conocimientos clave necesarios para que un directivo pueda desenvolverse de una forma rápida y certera en su empresa, conociendo los temas básicos de la misma, y que los alumnos se acerquen al derecho y tributos en una asignatura que se imparte en un solo curso de una forma global.

Los alumnos y directivos conocerán de un modo rápido y genérico el sistema normativo e impositivo que afecte a la actividad de la empresa generando un coste directo a cada decisión o actuación y, en especial, los documentos que recogen todas estas cuestiones. Por empresario debemos de entender no solo a la persona jurídica o sociedad sometida al Impuesto de Sociedades, sino también a la persona física o autónomo al que se aplica el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. De esta forma veremos qué tributos les afecta a una o a otra y cuáles a ambas.

De igual modo se realiza un estudio de los procedimientos administrativos tributarios de gestión, inspección y recaudación.

CAPÍTULO 1. EL DERECHO FINANCIERO
1.1 CONCEPTO Y CONTENIDO
1.2 LOS INGRESOS PÚBLICOS: CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS
1.3 LOS INGRESOS PATRIMONIALES
1.3.1 Concepto
1.3.2 Régimen jurídico
1.4 INGRESOS DE MONOPOLIO: CONCEPTO Y CLASES
1.4.1 Concepto
1.4.2 Clases
1.5 INGRESOS POR OPERACIONES DE CRÉDITO

CAPÍTULO 2. EL TRIBUTO
2.1 INTRODUCCIÓN
2.2 EL TRIBUTO: CONCEPTO
2.3 EL IMPUESTO
2.3.1 Concepto
2.3.2 Clasificación
2.4 LA TASA
2.5 LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES
2.6 LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO
2.7 LAS FUENTES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO
2.7.1 Tratados y convenios internacionales
2.7.2 La ley
2.7.3 Los principios generales del derecho
2.7.4 La jurisprudencia
2.8 EL HECHO IMPONIBLE, DEVENGO DEL TRIBUTO Y EXENCIÓN TRIBUTARIA
2.8.1 Esquema liquidatorio de un impuesto
2.8.2 El devengo y la exigibilidad
2.9 LOS SUJETOS TRIBUTARIOS
2.9.1 Sujeto activo
2.9.2 Sujeto pasivo

CAPÍTULO 3. EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
3.1 LA GESTIÓN TRIBUTARIA
3.2 FORMAS DE INICIACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
3.2.1 Fases generales de un proceso
3.2.2 Procedimientos de gestión tributaria
3.3 LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
3.3.1 Medidas cautelares
3.3.2 Procedimiento principal
3.4 LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
3.4.1 Período voluntario
3.5 PERÍODO EJECUTIVO
3.6 LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

CAPÍTULO 4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
4.1 INTRODUCCIÓN
4.2 EL HECHO IMPONIBLE
4.3 SUJETOS PASIVOS
4.4 BASE IMPONIBLE
4.4.1 Clases de rentas
4.4.2 Componentes de la base imponible
4.4.3 Integración y compensación de rentas
4.4.4 Los mínimos personal y familiar
4.4.5 La base liquidable
4.5 LA DEUDA TRIBUTARIA
4.6 GESTIÓN DEL IMPUESTO

CAPÍTULO 5. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
5.1 INTRODUCCIÓN
5.2 EL HECHO IMPONIBLE
5.3 SUJETOS PASIVOS
5.4 BASE IMPONIBLE Y BASE LIQUIDABLE
5.5 LA DEUDA TRIBUTARIA

CAPÍTULO 6. IMPUESTO DE SOCIEDADES
6.1 INTRODUCCIÓN
6.2 EL HECHO IMPONIBLE
6.3 SUJETOS PASIVOS Y EXCEPCIONES
6.3.1 Regla general
6.3.2 Exenciones
6.4 BASE IMPONIBLE
6.5 LA DEUDA TRIBUTARIA
6.6 ESQUEMA LIQUIDATORIO DE UN IMPUESTO
6.7 GESTIÓN DEL IMPUESTO

CAPÍTULO 7. IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES
7.1 INTRODUCCIÓN
7.2 EL HECHO IMPONIBLE
7.3 SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES SUBSIDIARIOS
7.3.1 Sujetos pasivos
7.3.2 Responsables subsidiarios
7.4 BASE IMPONIBLE
7.5 LA DEUDA TRIBUTARIA
7.6 GESTIÓN DEL IMPUESTO

CAPÍTULO 8. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
8.1 INTRODUCCIÓN
8.2 EL HECHO IMPONIBLE
8.3 TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS
8.3.1 Hecho imponible
8.3.2 Sujetos pasivos
8.3.3 Responsables subsidiarios
8.3.4 Base imponible
8.3.5 La cuota tributaria
8.4 OPERACIONES SOCIETARIAS
8.4.1 Hecho imponible
8.4.2 Sujetos pasivos
8.4.3 Responsables subsidiarios
8.4.4 Base imponible
8.4.5 La cuota tributaria
8.5 ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
8.5.1 Hecho imponible
8.5.2 Sujetos pasivos
8.5.3 Responsables subsidiarios
8.5.4 Base imponible
8.5.5 La cuota tributaria
8.6 GESTIÓN DEL IMPUESTO

CAPÍTULO 9. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
9.1 INTRODUCCIÓN
9.2 EL HECHO IMPONIBLE
9.2.1 Operaciones interiores
9.2.2 Adquisiciones intracomunitarias
9.2.3 Importaciones
9.3 SUJETOS PASIVOS Y EXCEPCIONES
9.3.1 Regla general
9.4 BASE IMPONIBLE
9.4.1 Operaciones interiores
9.4.2 Adquisiciones intracomunitarias
9.4.3 Importaciones
9.5 DEDUCCIONES Y DEVOLUCIÓN
9.6 GESTIÓN DEL IMPUESTO

CAPÍTULO 10. SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL
10.1 CONSIDERACIONES GENERALES
10.2 IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
10.3 IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
10.4 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA
10.5 IMPUESTO SOBRE INSTALACIONES, CONSTRUCCIONES Y OBRAS
10.6 IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA

ABREVIATURAS
BIBLIOGRAFÍA