Manual Prevención de Blanqueo de Capitales para Asesores Fiscales, Contables y Auditores de Cuentas. Colección AECA

La presente obra está pretende ser una referencia para los asesores fiscales, contables y auditores de cuentas con objeto de que alcancen una comprensión del marco normativo sobre esta materia habida cuenta de su condición de sujetos obligados por el artículo 2 de la Ley 10/2010 de prevención de blanqueo de capitales y financiación del terrorismo (LPBC-FT). Para ello se divide en tres partes diferenciadas: 1. la primera trata de la situación de los auditores de cuentas, contables y asesores fiscales ante la problemática del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo; 2. la segunda sobre las obligaciones administrativas en PBC-FT impuestas por la Ley 10/2010 hasta el 4 de septiembre de 2018 y con posterioridad a dicha fecha con la entrada en vigor de la transposición de la Cuarta Directiva con el Real Decreto-ley 11/2018; (Se aporta un esquema y flujo de las obligaciones administrativas, así como casos prácticos); 3. la tercera parte dedicada a la revisión externa por experto independiente de PBC-FT que puede resultar de interés como desarrollo profesional. Por tanto, una obra esencial para detectar las operaciones sospechosas de BC-FT,comprendiendo las fases del BC-FT y de cómo ha de aplicarse el enfoque basado en el riesgo (RBA) según dispone la normativa española sin olvidar el tratamiento penal del delito de BC/FT, haciendo referencia al delito fiscal. También se aborda el tratamiento del régimen de umbrales previsto en el artículo 31 del Reglamento (RD 304/2014), de especial interés por el elevado número de pequeños despachos existente, el régimen sancionador, que ha sufrido importantes modificaciones en las sanciones máximas previstas, y una referencia a las últimas actuaciones del SEPBLAC y de la Comisión. SUMARIO. Primera parte: Los auditores de cuentas, contables y asesores fiscales ante el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. 1.Motivo por el que los asesores fiscales, contables y auditores de cuentas son sujetos obligados de la ley de prevención de blanqueo de capitales. 2.Concepto y definiciones. 3.Principales organismos internacionales. 4.La Unión Europea. 5.Las fases del blanqueo de capitales. 6.El enfoque basado en el riesgo (RBA). 7.La normativa española en Prevención de blanqueo de Capitales y financiación del Terrorismo (PBC-FT). 8.El delito de blanqueo de capitales y los delitos subyacentes. Segunda parte: Obligaciones en PBC-FT impuestas a los auditores de cuentas, contables y asesores fiscales por la Ley 10/2010 y sus normas de desarrollo. 1.Esquema y flujo de las obligaciones administrativas en PBC-FT. 2.Medidas de diligencia debida. 3.Obligaciones de información. 4.Medidas de control interno. 5.La organización institucional de la PBC-FT en España. 6.El régimen sancionador 216: infracciones, responsabilidades y sanciones, prescripción y procedimiento. 7.Últimas actuaciones del SEPBLAC y de la Comisión.. Tercera parte: la revisión externa por experto independiente de PBC-FT. 1.La problemática de la revisión. Los expertos externos en prevención de blanqueo de capitales. 2.Normas de auditoría aplicables por el experto independiente. 241 3.Evaluación del experto independiente sobre la eficacia operativa. 245 4.El informe del experto independiente. 248 Análisis comparativo de las modificaciones en la Ley 10/2010 de PBC-FT. Real Decreto-ley 11/2018 de 31 de agosto, de transposición de directivas en materia de prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo. BOE 4 de septiembre de 2018. 260.