Manual de prevención del blanqueo de capitales para profesionales. abogados, auditores y economistas

Índice 1. Abreviaturas y Siglas más utilizadas: ......................................... 9 2. Prólogo .................................................................................... 11 3. Introducción ............................................................................ 15 4. Concepto de Blanqueo de Capitales ......................................... 23 4.1. Definición de blanqueo de capitales en la legislación española .... 26 4.2. Definición de financiación del terrorismo en la legislación española ................................................................................... 30 4.3. El blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo en el Código Penal ......................................................................... 31 4.4. Etapas del proceso de blanqueo ............................................ 34 4.5. Métodos más utilizados para el blanqueo de capitales y tipologías de clientes ................................................................... 35 4.6. Diferencias que implica la nueva Ley 10/2010 en la prevención del blanqueo de capitales .............................................. 37 5. Abogados, auditores y economistas que deben implantar sistemas de prevención del blanqueo de capitales ....................... 41 5.1. Los profesionales sujetos a la Ley 10/2010 ............................. 43 5.2. Diferencias en el tratamiento de la ley entre profesionales ...... 48 5.3. Riesgos penales derivados del incumplimiento para los profesionales ................................................................................. 51 6. Obligaciones de la prevención del blanqueo de capitales para abogados y economistas ......................................................... 55 6.1. De la diligencia debida .......................................................... 57 6.2. De las obligaciones de información ....................................... 63 6.3. Obligaciones de control interno ............................................. 67 6.4. Otras obligaciones ................................................................. 71 7. Identificación de clientes ......................................................... 73 7.1. Personas físicas ...................................................................... 77 7.2. Personas jurídicas .................................................................. 81 7.3. Excepciones a la obligación de identificar al cliente ............... 84 7.4. Propósito y seguimiento de la relación de negocio ................. 85 8. Examen de operaciones sospechosas ....................................... 89 8.1. Análisis específico de operaciones sospechosas ..................... 91 6 8.2. Procedimiento de análisis de operaciones .............................. 93 8.3. Procedimiento de comunicación al SEPBLAC de operaciones sospechosas .......................................................................... 95 8.4. Excepción en la comunicación de operaciones sospechosas ... 97 8.5. Abstención de ejecución de operaciones ............................... 98 9. Medidas de control interno ..................................................... 101 9.1. Manual de prevención: políticas y procedimientos de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo ..................................................................................... 103 9.2. Política expresa de admisión de clientes ................................. 107 9.3. Representante ante el Sepblac ............................................... 110 9.4. El Órgano de Control Interno y de Comunicación (OCIC) ...... 112 9.5. Idoneidad de empleados y directivos ..................................... 114 10. Evaluación y gestión de riesgos: enfoque basado en el riesgo . 117 10.1. Modelo de Matriz RBA (RISK BASED APPROACH) ? Enfoque basado en el riesgo) ............................................................ 120 10.2. Funcionamiento de la Matriz RBA ....................................... 122 11. Conservación de documentos ............................................... 127 12. Colaboración con el Sepblac ................................................. 131 13. Confidencialidad, exención de responsabilidad, idoneidad de empleados y directivos y filiales en otros países ..................... 133 14 Formación ............................................................................ 137 15. Examen anual por experto externo ........................................ 141 16. Régimen sancionador ........................................................... 147 16.1. Infracciones por incumplimiento de las obligaciones ........... 147 16.2. Sanciones por incumplimiento de las obligaciones .............. 150 16.3. Prescripción de infracciones y sanciones .............................. 151 17. Indicadores de operaciones de riesgo .................................... 155 17.1. Catálogo de operaciones de riesgo para abogados (FATF / GAFI) .................................................................................. 160 17.2. Catálogo de operaciones de riesgo para contables (FATF / GAFI) .................................................................................. 168 17.3. Catálogo ejemplificativo de operaciones de riesgo de blanqueo de capitales para profesionales .................................. 176 7 17.4. Catálogo de Operaciones Sospechosas: Notarios y Registradores .................................................................................. 181 18. Bibliografía ............................................................................ 185 19. Apéndice Documental ........................................................... 189 19.1. Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo .................. 190 19.2. Paraísos fiscales según el Real Decreto 1080/1991 ............ 231 19.3. Formulario de conocimiento del cliente (personas físicas) .. 233 19.4. Formulario de conocimiento del cliente (personas jurídicas) ... 235 19.5. Modelo de acta notarial de identificación del titular real.... 238 19.6. Modelo de formulario de Comunicación de operaciones sospechosas al OCIC ......................................................... 240 19.7. Formulario de Comunicación de Operación Sospechosa por indicio al SEPBLAC (F19-1) .......................................... 241 19.8. Modelo de Formulario para el excepcionamiento de clientes . 242 19.9. Formulario de Propuesta de nombramiento de Representante ante el Sepblac (F22) ................................................ 244 19.10. Formulario de Comunicación de personas autorizadas por el Representante al Sepblac (F22-6) ................................... 246 19.11. Modelo de Comunicación de la composición del OCIC al Sepblac ............................................................................. 248 19.12. Modelo de Comunicación de variaciones en la composición del OCIC al SEPBLAC ................................................. 249 19.13. Normativa Legal ................................................................ 250 19.14. Propuesta de normativa para un despacho profesional ...... 253