Memento Práctico Inspección de Hacienda 2019-2020

UNA OBRA DE GRAN UTILIDAD PRÁCTICA El Memento Inspección de Hacienda es una obra de especial utilidad práctica para el empresario, el asesor y la propia Inspección, que te permitirá, entre otras cuestiones, prevenir posibles sanciones o preparar su actuación en los procedimientos de inspección. El Memento Inspección de Hacienda ofrece un análisis práctico y clarificador de todas las cuestiones relativas a la Inspección de Hacienda, aportando respuestas concretas sobre todo el proceso que se deriva de la propia acción inspectora. EL ANÁLISIS MÁS COMPLETO. El Memento se ha elaborado partiendo de un profundo conocimiento práctico del quehacer diario de la Inspección y se ha estructurado siguiendo el iter temporal de las actuaciones inspectoras; actuaciones y procedimiento inspector, régimen sancionador y revisión de los actos dictados por la Inspección. La obra incide especialmente en aquellos aspectos que en la práctica presentan mayores problemas. Cuando existen sentencias que consideran adecuada una determinada actuación y otras que no la consideran ajustada a derecho, se separan por grupos. Se examinan, asimismo, otras actuaciones desarrolladas por la Inspección, básicamente en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades, relativas a acuerdos y aprobación de planes que corresponden al Departamento de Inspección. Junto al análisis de las distintas actuaciones inspectoras y de los órganos con competencias inspectoras a nivel estatal, autonómico y local en el Memento de Inspección 2017-2018 también se trata el régimen de infracciones y sanciones así como el procedimiento sancionador. En el análisis de las infracciones y sanciones se distingue entre aquellas causantes de perjuicio económico y las que no. RIGUROSAMENTE ACTUALIZADO. En esta nueva edición del Memento Inspección de Hacienda se realiza una actualización de los contenidos de la obra y de la jurisprudencia recogida en sus distintas secciones, así como una mejora en el tratamiento de diversas cuestiones relacionadas con la práctica inspectora. REACCIONA CON SEGURIDAD ANTE LOS ACTOS DE INSPECCIÓN. El Memento Inspección de Hacienda te permitirá conocer la forma de reaccionar frente a los actos de inspección así como la relevancia de los mismos a efecto de apertura de mecanismos especiales de recurso. SUMARIO. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCION La organización de la Inspección Disposiciones generales Procedimiento de Inspección Disposiciones especiales del procedimiento inspector Otras actuaciones inspectoras RÉGIMEN SANCIONADOR Y ACTUACIONES INSPECTORAS Principios y disposiciones generales Estudio individualizado de las distintas infracciones y sanciones Procedimiento sancionador Delitos contra la Hacienda Pública Blanqueo de capitales y fraude fiscal Limitación a los pagos en efectivo REVISIÓN DE ACTOS DICTADOS POR LA INSPECCIÓN Revisión de actos dictados por la inspección Aspectos comunes Procedimientos especiales de revisión Recurso de reposición Reclamaciones económico-administrativas Recurso contencioso-administrativo Ejecución de resoluciones Reembolso del coste de las garantías VIII. PRINCIPALES NOVEDADES. Tras la L 34/2015 de modificación parcial de la LGT que introdujo una serie de cambios en la regulación de esta materia, se incorpora a esta edición el desarrollo reglamentario previsto en dicha norma (RD 1070/2017, RD 1072/2017 y RD 1073/2017): 1.-En materia de duración del procedimiento inspector: - Incorporación al RGGI de las menciones a los periodos de suspensión del cómputo del plazo del procedimiento inspector que impiden la continuación del procedimiento, así como a la supresión de las referencias a los periodos de interrupción justificada y a las dilaciones en los artículos que afectan al procedimiento inspector. - Regulación de requisitos y condiciones para la petición de los períodos de no actuación que conlleva la extensión del plazo del procedimiento inspector 2.- Establecimiento de plazo para aportar documentación que no tiene que estar a disposición inmediata de la Administración. 3.- Aportación de documentación a la Inspección por obligados tributarios obligados a relacionarse con la Administración por medios electrónicos 4. En materia de estimación indirecta, desarrollo del supuesto previsto en LGT art.158.3 (utilización de la muestra en caso de datos procedentes de la propia Administración). 5. En materia de actas de inspección: incorporación de la firma electrónica y eliminación de la referencia a la existencia de un modelo oficial. 6.- En materia de liquidaciones: - Necesidad de dictar dos liquidaciones provisionales, en caso de comprobación de valor y en caso de delito contra la Hacienda Pública cuando concurren por un mismo concepto impositivo y período una liquidación vinculada a delito con otra que no lo está. - Procedencia de liquidación provisional cuando no se hayan recibido la información solicitada a otra Administración. 7.- Incidencia de la extensión del plazo del procedimiento inspector en el cálculo de intereses de demora en devoluciones. 8.- Publicación de informes de la Comisión consultiva por declaración de conflicto en la aplicación de la norma tributaria. 9.- En materia de grupos: - Adaptación a las modificaciones relativas al cómputo del plazo del procedimiento inspector. - Regulación del procedimiento de control de grupos de entidades de IVA incorporando las particularidades del procedimiento inspector. 10.- Desarrollo del Título VII LGT relativo al procedimiento de recuperación de ayudas de Estado. 11.- Adaptación del RGGI a la nueva regulación en la LGT de las actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda Pública 12.- Incorporación al RSAN de las modificaciones relativas al cómputo del plazo del procedimiento inspector. 13.- Incorporación en materia de revisión del desarrollo llevado cabo en Rgto. de revisión. 14.- En relación con la colaboración en el IVA en el ámbito de la UE, incorporación de la modificación del Rgto UE/904/2010, por medio del Rgto UE/2018/1541. 15.- En relación con la prevención del blanqueo de capitales, incorporación de la modificación de la L 10/2010, por medio del RDL 11/2018, de 31-08-2018. 16.- Incorporación de nuevo capítulo sobre procedimientos amistosos. 17.- Nuevo apartado sobre normas anti-elusión (Directiva ATAD) y jurisprudencia contra prácticas abusivas a nivel de la UE.