Herencias & Donaciones. Descubra cómo pagar menos impuestos y gastos

Herencias & Donaciones. Descubra cómo pagar menos impuestos y gastos. Manuel Dopazo Zorelle.
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Este libro está especialmente indicado para todos aquellos que van a heredar o que desean planificar su herencia, para estudiantes de derecho y económicas y también para aquellos profesionales del sector jurídico que deseen iniciarse en la práctica del ámbito sucesorio. En una herencia y en una donación, se deben liquidar impuestos, se deben realizar múltiples trámites y satisfacer numerosos gastos de carácter legal para su formalización. El objetivo del libro que tiene en sus manos es precisamente ayudarle a reducir los impuestos que gravan estas transmisiones, simplificar los trámites que requieren las mismas así como ahorrar gastos. A lo largo de todo el libro, encontrará numerosos consejos y recomendaciones de carácter práctico, en cada uno de sus capítulos, no tan solo para comprender desde un punto de vista civil ambas figuras, sino también para conocer su fiscalidad, huyendo de tecnicismos jurídicos. Para ello se detalla, por un lado, los trámites previos y gestiones hereditarias más comunes a realizar y, por otro, se analizan los impuestos de sucesiones, donaciones y la plusvalía municipal así como diversas cuestiones relacionadas con los mismos, y todo ello desde un punto de vista didáctico y práctico. Por último, se incorporan algunos modelos básicos, así como información útil para gestionar la herencia y la donación. Tras la lectura del mismo, adquirirá los conocimientos básicos necesarios para emprender la planificación o gestión de su herencia o el diseño de una donación. Sumario Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Abreviaturas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Capítulo I. Trámites hereditarios previos . . . . . . . . . . . . . . . . 17 1.1. Los gastos de última enfermedad, esquela, funeral y certificado medico de defunción . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 1.2. La partida de defunción, el certificado de últimas voluntades y de seguros de vida . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 1.3. Otros documentos necesarios para tramitar la herencia . 25 1.4. Planificación hereditaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30 Capítulo II. El título sucesorio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 2.1. La herencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 2.2. Herencia sin testamento: la declaración de herederos . 37 2.3. Herencia con testamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 2.4. La legítima y el usufructo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49 2.5. Impugnar el último testamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 2.6. La desheredación y la indignidad sucesoria . . . . . . . . . 56 2.7. El pacto sucesorio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 10 · Herencias & Donaciones. Descubra cómo pagar menos impuestos y gastos 2.8. El legado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 2.9. El seguro de vida y otros seguros . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 Capítulo III. La herencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 3.1. La aceptación de la herencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 3.2. La aceptación de la herencia en documento privado . . 68 3.3. La aceptación de la herencia en escritura pública . . . . 69 3.4. El inventario de bienes y derechos hereditarios . . . . . . 70 3.5. El ajuar doméstico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 3.6. La valoración de los bienes y derechos de la herencia . 76 3.7. La adición de bienes a la herencia . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 3.8. La aceptación tácita de la herencia . . . . . . . . . . . . . . . . 78 3.9. La renuncia a la herencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 3.10. La herencia a favor de menores e incapaces . . . . . . . . . 83 3.11. Prohibición de disponer bienes hereditarios y cierre registral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84 3.12. La herencia indivisa y su problemática . . . . . . . . . . . . . 87 Capítulo IV. Los impuestos sucesorios . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 4.1. El impuesto sobre sucesiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 4.2. Especialidades autonómicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 4.2.1. Andalucía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117 4.2.2. Aragón . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 4.2.3. Asturias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120 4.2.4. Baleares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 4.2.5. Canarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 4.2.6. Cantabria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 4.2.7. Castilla - La Mancha . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 4.2.8. Castilla y León . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 4.2.9. Cataluña . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130 4.2.10. Comunidad Valenciana . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 4.2.11. Extremadura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 4.2.12. Galicia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141 4.2.13. Madrid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 4.2.14. Murcia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 4.2.15. Navarra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 4.2.16. País Vasco . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150 4.2.17. Rioja, La . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158 4.3. El impuesto municipal de plusvalía y la herencia . . . . . 159 Sumario · 11 Capítulo V. Gestiones hereditarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 5.1. Inscripción de la herencia en el registro de la propiedad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 5.2. Inscripción de la herencia en el catastro . . . . . . . . . . . . 166 5.3. Inscripción de la herencia en la jefatura de tráfico . . . . 167 5.4. Inscripción de la herencia en el ayuntamiento . . . . . . . 168 5.5. Inscripción de la herencia en bancos, cajas y aseguradoras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168 Capítulo VI. Otras cuestiones hereditarias . . . . . . . . . . . . . . 171 6.1. La subrogación del contrato de alquiler del difunto . . . 171 6.2. El IRPF y el IP del difunto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172 6.3. Indemnización por muerte en accidente de tráfico . . . 173 6.4. El testamento vital, la autotutela y el poder preventivo . 174 6.4.1. El testamento vital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174 6.4.2. La autotutela . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175 6.4.3. Los poderes preventivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 6.4.4. El contrato de alimentos vitalicio . . . . . . . . . . . . 177 6.5. La rendición de cuentas del difunto incapaz . . . . . . . . . 177 6.6. Las parejas de hecho . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 6.7. Los profesionales de la herencia: el abogado, el albacea, el contador partidor y el notario . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 Capítulo VII. Donaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 7.1. La Donación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183 7.2. El impuesto sobre donaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186 7.3. Especialidades autonómicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191 7.3.1. Andalucía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191 7.3.2. Aragón . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 7.3.3. Asturias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193 7.3.4. Baleares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194 7.3.5. Canarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196 7.3.6. Cantabria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197 7.3.7. Castilla - La Mancha . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198 7.3.8. Castilla y León . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 7.3.9. Cataluña . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200 7.3.10. Comunidad Valenciana . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 7.3.11. Extremadura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 12 · Herencias & Donaciones. Descubra cómo pagar menos impuestos y gastos 7.3.12. Galicia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204 7.3.13. Madrid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205 7.3.14. Murcia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206 7.3.15. Navarra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206 7.3.16. País Vasco . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 208 7.3.17. Rioja, La . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211 7.4. El impuesto municipal de plusvalía y la donación . . . . . 212 7.5. La compraventa, el préstamo y la donación . . . . . . . . . . 213 7.6. Acumulación de donaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 215 7.7. La donación, el IRPF y la herencia . . . . . . . . . . . . . . . . . 216 7.8. Heredar o donar: I. Sucesiones / I. Donaciones . . . . . . . . 217 Anexos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219 Anexo 1. Reducción ISD discapacidad en España . . . . . . . 220 Anexo 2. Leyes de parejas de hecho . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 Anexo 3. Reducción ISD seguro de vida . . . . . . . . . . . . . . 224 Anexo 4. Normativa fiscal ISD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225 Anexo 5. Tabla valor usufructo / nuda propiedad . . . . . . . . 226 Anexo 6. Instancia privada aceptación herencia . . . . . . . . . 227 Anexo 7. Legislación testamento vital . . . . . . . . . . . . . . . . 228 Anexo 8. Modelo H-100. Devolución IRPF difunto . . . . . . . 229 Anexo 9. Solicitud prorroga I. Sucesiones . . . . . . . . . . . . . . 230 Anexo 10. Contrato privado de donación . . . . . . . . . . . . . . . 231 Anexo 11. Pacto sucesorio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 Anexo 12. Información tributaria ISD . . . . . . . . . . . . . . . . . 233

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